RETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO 2013

 

Cuando el beneficiario del pago sea considerado un “residente” en Colombia (art.9 y 10 del Estatuto Tributario)-

 

 

No.

Conceptos

A partir de (cifras en términos de UVT)

A partir de (cifras en pesos)

Tarifas

1

INGRESOS ORIGINADOS EN UNA RELACIÓN LABORAL O LEGAL Y REGLAMENTARIA

95

$ 2.550.001 del pago total mensual ya depurado (recuérdese que algunas de las deducciones que se pueden restar a los pagos laborales, y que están contenidas en el art. 387 del ET., cambian en razón a que dicho artículo fue modificado con art. 15 de la Ley 1607). Esta cifra de $2.550.0001 solo tiene relevancia para quienes están sujetos al procedimiento 1 de retención en la fuente, pues aquellos a A quienes se les aplica el Al procedimiento 2 siempre se les aplica, sobre cualquier valor de pago gravable del mes, el porcentaje fijo previamente definido por su empleador para el respectivo semestre)

Véase tabla del Art. 383 del E.T.. Y a partir de abril 1 de 2013, el resultado obtenido con la tabla del art. 383 deberá compararse con el obtendo en la nueva tabla del art. 384 del E.T. creado con el art. 14 de la Ley 1607

 Art. 383 a 386  Estatuto Tributario

2

RENDIMIENTOS FINANCIEROS EN GENERAL

No aplica

$ 1

7%

 Art. 395  Estatuto Tributario

Art. 396, Estatuto Tributario

Decreto 3715 de 1986, Art. 3

3

HONORARIOS Y COMISIONES (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurídica o asimilada)

No aplica

$ 1

11%

Decreto Reglamentario 260 de 2001. art. 1

4

HONORARIOS Y COMISIONES EN GENERAL (cuando el beneficiario del pago sea una persona natural)

No aplica

$ 1

10% u 11%

(Nota: la tarifa será del 10% cuando el beneficiario del pago sea una persona natural que va a recibir de parte de un mismo pagador un monto de honorarios o comisiones que no exceden, dentro del mismo año fiscal 2011, el valor de $ 82.936.000 (o 3.300 UVTS). Sin embargo, si del contrato firmado con tal persona natural se desprende que sí va a recibir un valor superior al antes citado, la tarifa se aplica al 11% desde el comienzo de los pagos; igualmente, si no hay contrato, pero en algún momento dentro del año 2011 la suma de los pagos acumulados llega a exceder el tope antes aludido, desde ese momento en adelante se cambia la tarifa del 10% al 11%; )

Decreto Reglamentario 260 de  2001, art. 1 (es el ítem “87” en la nueva tabla del art. 868-1 del Estatuto Tributario)

5

HONORARIOS PARA QUIENES PRESTAN SERVICIOS DE SÍSMICA PARA EL SECTOR DE HIDROCARBUROS (si se cancelan a personas naturales o jurídicas declarantes de renta)

Decreto 1140 de 2010.

No aplica

$ 1

6%

6

HONORARIOS PARA QUIENES PRESTAN SERVICIOS DE SÍSMICA PARA EL SECTOR DE HIDROCARBUROS (si se cancelan a personas naturales no declarantes de renta)

Decreto 1140 de 2010.

No aplica

$ 1

10%

7

CONTRATOS DE CONSULTORÍA EN INGENIERÍA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES (sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular) y el contratista sea una persona jurídica o natural declarante de renta

Decreto 1141 de 2010

No aplica

$ 1

6%

8

CONTRATOS DE CONSULTORÍA EN INGENIERÍA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES (sin importar si el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular)  y el contratista sea una persona natural no declarante de renta; esta tarifa del 10% pasará a ser del 6%, si el contrato a firmar durante el 2011 supera los $82.936.000 (o 3.300 UVTS) , o si en algún momento dentro del año 2011 los pagos que le realice un mismo agente retenedor superen esa cifra)

Decreto 1141 de 2010

No aplica

$ 1

10%

9

CONTRATOS DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA, (Si el beneficiario del pago es una persona natural)

$ 1

10%

Decreto Reglamentario 260 de 2001.

10

SERVICIOS EN GENERAL

4

$ 107.000

4%

(cuando el beneficiario sea una persona jurídica; aplica también si el beneficiario es una persona natural declarante de renta; en este último caso, la persona natural será “declarante de renta” solo si los pagos que le haga un mismo agente de retención, durante el año 2011, exceden los $82.836.000 (o 3.300 UVTS);  si no exceden de tal tope, se aplica la tarifa del 6%

Decreto Reglamentario 3110 de 2004.

Decreto 2775 de 1983.

11

SERVICIOS EN GENERAL (personas naturales no declarantes de renta)

4

$ 107.000

6%

(Nota: la persona natural será “no declarante de renta" cuando los pagos que le haga el mismo agente de retención, dentro del año 2011, no excedan los $82.936.000 (o 3.300 UVTS)

Decreto Reglamentario 3110 de 2004.

Decreto 2775 de 1983.

 

12

SERVICIOS DE TRANSPORTE NACIONAL DE CARGA (terrestre, aéreo o marítimo)

4

$ 107.000

1%

Decreto 2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET)

Decreto 1189 de 1988.

Decreto 399 de 1987.

Decreto 2026 de 1983.

 

13

SERVICIOS DE TRANSPORTE NACIONAL DE PASAJEROS (terrestre)

27

$ 725.000

3,5%

Decreto 1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET)

 

14

 

SERVICIO DE TRANSPORTE NACIONAL DE PASAJEROS (aéreo y marítimo)

4

$ 107.000

1%

Decreto 2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET)

 

SERVICIOS PRESTADOS POR EMPRESAS TEMPORALES DE EMPLEO

4

$ 107.000

1%

15

Decreto 2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET)

Decreto 1626 de 2001, Modificado por el Decreto 1300 de 2005.

16

SERVICIOS DE VIGILANCIA Y ASEO PRESTADOS POR EMPRESAS DE VIGILANCIA Y ASEO

4

$ 104.000

2%

 

Decreto 1626 de 2001, Modificado por el Decreto 3770 de 2005.

Decreto 2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET)

 

17

 

LOS SERVICIOS INTEGRALES DE SALUD QUE INVOLUCRAN SERVICIOS CALIFICADOS Y NO CALIFICADOS, PRESTADOS A UN USUARIO POR INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SALUD IPS, QUE COMPRENDEN HOSPITALIZACIÓN, RADIOLOGÍA, MEDICAMENTOS, EXÁMENES Y ANÁLISIS DE LABORATORIOS CLÍNICOS

4

$ 104.000

2%

Art. 392 del E.T., Modificado con Art. 75 de la Ley 1111 de 2006.

Decreto 2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET)

 

ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES

No aplica

$1

4%

18

Decreto 2026 de 1983. Art. 12.

 

Decreto 1626 de 2001, Art. 2.

 

ARRENDAMIENTO DE BIENES RAÍCES

27

$725.000

3,5%

19

Art. 401 E.T. (Ley 633 de 2000. Art. 18)

 

Decreto 2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET)

 

LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

48

$1.288.000

20%

20

Art. 317 del E.T.

 

Art. 402 del E.T.

Art. 404-1 del E.T.

Art. 306 del E.T.

 

SERVICIO DE HOTELES , RESTAURANTES Y HOSPEDAJES

4

$104.000

3,5%

21

Decreto 2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET)

 

Decreto Reglamentario 260 de 2001.

 

ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS POR PARTE DE UNA PERSONA NATURAL

Art. 398 del E.T.

Art. 399 del E.T

No aplica

$1

1%

 

 

22

 

 

CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN, URBANIZACIÓN Y EN GENERAL CONFECCIÓN DE OBRA MATERIAL DE BIEN INMUEBLE

27

$725.000

1%

23

Decreto 2509 de 1985. Art. 8

 

Decreto 1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET)

24

COMPRAS Y OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS EN GENERAL

Art. 401 del E.T

Decreto 1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET)

27

$725.000

3,5 %

 

COMPRA DE BIENES Y PRODUCTOS AGRÍCOLAS O PECUARIOS SIN PROCESAMIENTO INDUSTRIAL

Decreto 2595 de 1993. Art. 1 (Ítem “82” en la tabla del Art. 868-1 del E.T.)

92

$2.469.000

1,5%

25

 

 

COMPRA DE CAFÉ PERGAMINO O CEREZA

Decreto 1479 de 1996 Art. 1 (Ítem “83” en la tabla del Art. 868-1 del E.T.)

160

$4.295.000

0,5%

26

 

27

COMPRA DE COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO

No aplica

$1

0,1%

 

Decreto 3715 de 1986. Art. 2

28

PAGOS A ESTABLECIMIENTOS COMERCIALES QUE ACEPTAN COMO MEDIO DE PAGO LAS TARJETAS DÉBITO O CRÉDITO (El agente de retención es el banco emisor de la tarjeta débito o crédito)

No aplica

$1

1,5%

 

Decreto 406 de 2001 Art. 17

Decreto 556 de 2001 Art. 1

29

POR EMOLUMENTOS ECLESIÁSTICOS EFECTUADOS A PERSONAS NATURALES QUE SEAN "DECLARANTES DE RENTA"

27

$725.000

4%

 

Decreto 886 de 2006

30

POR EMOLUMENTOS ECLESIÁSTICOS EFECTUADOS A PERSONAS NATURALES  QUE NO SEAN DECLARANTES DE RENTA

27

$725.000

3,5%

 

Decreto 886 de 2006

31

SOBRE DIVIDENDOS GRAVABLES QUE SE LLEGUEN A DISTRIBUIR DESPUÉS DE MARZO 1 DE 2007 (y sin importar el año al que corresponda el dividendo)

Decreto 567 de 2007

 

No aplica

$1

20%, ó 33% según el tipo de socio de que se trate

 

 

RETENCIÓN A  TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2013

- Cuando el beneficiario es un No residente en Colombia (Art. 9 y 10 del Estatuto Tributario) -

(Art. 319 a 328 y 406 a 419 del Estatuto Tributario )

 

 

No.

Conceptos

A partir de (cifras en términos de UVT)

A partir de (cifras en pesos)

Tarifas

1

Dividendos y participaciones

No aplica

$1 (pero de las utilidades que de haberse distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas")

25% (rebajó por la nueva versión del art. 240 del E.T. modificado con el art. 95 de la Ley 1607; ver el parágrafo de la norma)

Art. 245 del Estatuto Tributario

Art. 391 del Estatuto Tributario

Art. 407 del Estatuto Tributario

2

Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial

No aplica

$ 1

25%

Art. 408 inciso .1 del Estatuto Tributario

3

Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior

Art. 408, inciso. 2 del Estatuto Tributario

No aplica

$ 1

10% como tarifa única de renta

 

RETENCIÓN A  TÍTULO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 2013

( art. 437-1 y 437-2 del Estatuto Tributario

 

No.

Conceptos

A partir de (cifras en términos de UVT)

A partir de (cifras en pesos)

Tarifas

1

Por compras de bienes gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS ) y servicios gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS), y sucediendo que el beneficiario del pago es residente en Colombia, y el pago se realiza por fuera del sistema de tarjetas débito o crédito

No aplica

La base es el 100% del valor del IVA facturado o teórico (ver nota 3 abajo)

15% del IVA

Art. 437-1

Art. 437-2 del Estatuto Tributario

Art. 380 de 1996

Decreto 782 de 1996 Art. 1 y 2 (Ítem “84” y “85” en la tabla del art. 868-1 del Estatuto Tributario)

2

Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (en estos casos, el agente de retención es el banco emisor de la tarjeta débito o crédito), y si la compra que se cancela es por bienes gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS ) y servicios gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS)

No aplica

 

 

$1

1.5%

Decreto  782 de 1996, art. 1 y 2 (es el item “84” y “85” en la tabla del art.868-1 del ET)

Decreto Reglamentario 1626 de 2001, art. 1

3

Por el pago de servicios gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS), prestados en suelo colombiano, pero quien prestó el servicio es un no residente en Colombia

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 3 abajo)

100% del IVA

Parágrafo del art. 437-1  del Estatuto Tributario

4

Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica Civil )

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 3 abajo)

100% del IVA

Art. 437-2, numeral 6 del Estatuto Tributario)

5

A partir de julio 1 de 2007, Por compras de hojas tabaco (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS)

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 3 abajo)

100% del IVA

 

Art. 1 Decreto 2286  de 2007

 

A partir de  Octubre 27 de 2010, Por compras de oro que realice el Banco de la  Republica a los productores o comercializadores de oro (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS)

Decreto 3991 de 2010

No aplica

La base es el 100% del IVA teórico

75% del IVA

 

A TÍTULO DEL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL 2013

( Art. 519 parágrafo, del Estatuto Tributario)

 

No.

Conceptos

A partir de (cifras en términos de UVT)

A partir de (cifras en pesos)

Tarifas

1

Para los documentos mencionados en el artículo 519 del ET (nota: De acuerdo al cambio que a este artículo se le hiciera con el artículo 72 de la Ley 1111 de diciembre de 2006, a partir del año 2010 la tarifa del impuesto de timbre que se originaría sobre los nuevos documentos que se lleguen a firmar sería del 0%. Sin embargo, adviértase que si durante el año 2010 y siguientes se cancelan valores originados en documentos que se suscribieron durante el 2009 o anteriores y eran documentos que calificaban como "documentos sin cuantía" (ver el inciso 4 del artículo 519) , entonces, en cada pago que se haga durante el 2010 originado en esos contratos sí se practicaría la respectiva retención con la tarifa que estaba vigente en la fecha en que se firmó el contrato; ver concepto 050378 de Mayo de 2008

 

6.000

 

$ 150.792.000

 

0,00%

Art. 519 del Estatuto Tributario (Modificado con el Art. 72 de la Ley 1111 de 2006)

2

Actos sin cuantía mencionados en los artículo 523 y 524 del ET (nota: el cobro del impuesto de timbre directamente en términos de UVT o en dólares mencionados en esos artículos, sí se seguirá generando con normalidad durante el 2010 y siguientes; ver circular DIAN 009 de Enero de 2007, el punto VI de dicha circular)

- Pasaportes ordinarios que se expidan en el país

- Licencias para portar armas de fuego

No aplica

No aplica

$             38.000,00

- Visa Temporal

No aplica

No aplica

$           151.000,00

No aplica

No aplica

45 dólares

 

RETENCIÓN EN LA FUENTE 2011

RETENCIÓN EN LA FUENTE 2010