RETENCIÓN
A TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO 2013
Cuando el
beneficiario del pago sea considerado un “residente” en Colombia (art.9 y 10 del Estatuto Tributario)-
|
No. |
Conceptos |
A partir de (cifras en términos de UVT) |
A partir de (cifras en pesos) |
Tarifas |
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1 |
INGRESOS ORIGINADOS EN UNA
RELACIÓN LABORAL O LEGAL Y REGLAMENTARIA |
95 |
$ 2.550.001 del pago total mensual ya depurado (recuérdese
que algunas de las deducciones que se pueden restar a los pagos laborales, y
que están contenidas en el art. 387 del ET., cambian en razón a que dicho
artículo fue modificado con art. 15 de la Ley 1607). Esta cifra de
$2.550.0001 solo tiene relevancia para quienes están sujetos al procedimiento
1 de retención en la fuente, pues aquellos a A quienes
se les aplica el Al procedimiento 2 siempre se les aplica, sobre cualquier
valor de pago gravable del mes, el porcentaje fijo previamente definido por
su empleador para el respectivo semestre) |
Véase tabla del Art. 383 del E.T.. Y a partir de abril
1 de 2013, el resultado obtenido con la tabla del art. 383 deberá compararse
con el obtendo en la nueva tabla del art. 384 del E.T. creado con el art. 14 de la Ley 1607 |
|
Art. 383 a 386 Estatuto Tributario |
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2 |
RENDIMIENTOS FINANCIEROS EN
GENERAL |
No
aplica |
$ 1 |
7% |
|
Art. 395
Estatuto Tributario |
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|
Art.
396, Estatuto Tributario |
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3 |
HONORARIOS Y COMISIONES (cuando el beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada) |
No
aplica |
$ 1 |
11% |
|
4 |
HONORARIOS Y COMISIONES EN
GENERAL (cuando
el beneficiario del pago sea una persona natural) |
No
aplica |
$ 1 |
10% u
11% |
|
(Nota:
la tarifa será del 10% cuando el beneficiario del pago sea una persona
natural que va a recibir de parte de un mismo pagador un monto de honorarios
o comisiones que no exceden, dentro del mismo año fiscal 2011, el valor de $
82.936.000 (o 3.300 UVTS). Sin embargo, si del
contrato firmado con tal persona natural se desprende que sí va a recibir un
valor superior al antes citado, la tarifa se aplica al 11% desde el comienzo
de los pagos; igualmente, si no hay contrato, pero en algún momento dentro
del año 2011 la suma de los pagos acumulados llega a exceder el tope antes
aludido, desde ese momento en adelante se cambia la tarifa del 10% al 11%; ) |
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|
Decreto
Reglamentario 260 de 2001, art. 1
(es el
ítem “87” en la nueva tabla del art. 868-1 del Estatuto Tributario) |
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5 |
HONORARIOS PARA QUIENES PRESTAN
SERVICIOS DE SÍSMICA PARA EL SECTOR DE HIDROCARBUROS (si se cancelan a
personas naturales o jurídicas declarantes de renta) |
No
aplica |
$ 1 |
6% |
|
6 |
HONORARIOS PARA QUIENES PRESTAN
SERVICIOS DE SÍSMICA PARA EL SECTOR DE HIDROCARBUROS (si se cancelan a
personas naturales no declarantes de renta) |
No
aplica |
$ 1 |
10% |
|
7 |
CONTRATOS DE CONSULTORÍA EN
INGENIERÍA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES (sin importar si
el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular) y el
contratista sea una persona jurídica o natural declarante
de renta |
No
aplica |
$ 1 |
6% |
|
8 |
CONTRATOS DE CONSULTORÍA EN
INGENIERÍA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES (sin importar si
el que contrata es alguna Entidad del Estado o algún particular) y el contratista sea una persona natural no
declarante de renta; esta tarifa del 10% pasará a ser del 6%, si el
contrato a firmar durante el 2011 supera los $82.936.000 (o 3.300 UVTS) , o si en algún momento dentro del año 2011 los
pagos que le realice un mismo agente retenedor superen esa cifra) |
No
aplica |
$ 1 |
10% |
|
9 |
CONTRATOS DE ADMINISTRACIÓN
DELEGADA, (Si el beneficiario del pago es una persona natural) |
$ 1 |
10% |
|
|
Decreto Reglamentario 260 de 2001. |
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|
10 |
SERVICIOS EN GENERAL |
4 |
$ 107.000 |
4% |
|
(cuando el beneficiario sea una persona jurídica; aplica también
si el beneficiario es una persona natural declarante de renta; en este último
caso, la persona natural será “declarante de renta” solo si los pagos
que le haga un mismo agente de retención, durante el año 2011, exceden los
$82.836.000 (o 3.300 UVTS); si no exceden de tal tope, se aplica la
tarifa del 6% |
||||
|
11 |
SERVICIOS EN GENERAL (personas naturales no declarantes de renta) |
4 |
$ 107.000 |
6% |
|
(Nota: la persona natural será “no declarante de renta"
cuando los pagos que le haga el mismo agente de retención, dentro del año
2011, no excedan los $82.936.000 (o
3.300 UVTS) |
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|
12 |
SERVICIOS DE TRANSPORTE
NACIONAL DE CARGA (terrestre, aéreo o marítimo) |
4 |
$ 107.000 |
1% |
|
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
||||
|
13 |
SERVICIOS DE TRANSPORTE
NACIONAL DE PASAJEROS (terrestre) |
27 |
$ 725.000 |
3,5% |
|
Decreto
1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
||||
|
14 |
SERVICIO DE TRANSPORTE NACIONAL
DE PASAJEROS (aéreo y marítimo) |
4 |
$ 107.000 |
1% |
|
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
||||
|
|
SERVICIOS PRESTADOS POR
EMPRESAS TEMPORALES DE EMPLEO |
4 |
$ 107.000 |
1% |
|
15 |
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) Decreto 1626 de 2001, Modificado por el Decreto 1300 de 2005. |
|||
|
16 |
SERVICIOS DE VIGILANCIA Y ASEO
PRESTADOS POR EMPRESAS DE VIGILANCIA Y ASEO |
4 |
$ 104.000 |
2% |
|
|
Decreto
1626 de 2001, Modificado por el Decreto
3770 de 2005. Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
|||
|
17 |
LOS SERVICIOS INTEGRALES DE
SALUD QUE INVOLUCRAN SERVICIOS CALIFICADOS Y NO CALIFICADOS, PRESTADOS A UN
USUARIO POR INSTITUCIONES PRESTADORAS DE SALUD IPS,
QUE COMPRENDEN HOSPITALIZACIÓN, RADIOLOGÍA, MEDICAMENTOS, EXÁMENES Y ANÁLISIS
DE LABORATORIOS CLÍNICOS |
4 |
$ 104.000 |
2% |
|
Art. 392 del E.T., Modificado con Art. 75 de la Ley 1111 de 2006. |
||||
|
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
||||
|
|
ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES
|
No
aplica |
$1 |
4% |
|
18 |
Decreto
2026 de 1983. Art. 12. |
|||
|
|
Decreto
1626 de 2001, Art. 2. |
|||
|
|
ARRENDAMIENTO DE BIENES RAÍCES |
27 |
$725.000 |
3,5% |
|
19 |
Art.
401 E.T. (Ley 633 de 2000. Art. 18) |
|||
|
|
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
|||
|
|
LOTERÍAS, RIFAS, APUESTAS Y
SIMILARES |
48 |
$1.288.000 |
20% |
|
20 |
Art.
317 del E.T. |
|||
|
|
Art. 402 del E.T. Art. 404-1 del E.T. Art.
306 del E.T. |
|||
|
|
SERVICIO DE HOTELES ,
RESTAURANTES Y HOSPEDAJES |
4 |
$104.000 |
3,5% |
|
21 |
Decreto
2775 de 1983. (Ítem “77” en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
|||
|
|
Decreto Reglamentario 260 de 2001. |
|||
|
|
ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
POR PARTE DE UNA PERSONA NATURAL Art. 398 del E.T. Art. 399 del E.T |
No aplica |
$1 |
1% |
|
|
||||
|
|
||||
|
22 |
||||
|
|
||||
|
|
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN,
URBANIZACIÓN Y EN GENERAL CONFECCIÓN DE OBRA MATERIAL DE BIEN INMUEBLE |
27 |
$725.000 |
1% |
|
23 |
||||
|
|
Decreto
1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
|||
|
24 |
COMPRAS Y OTROS INGRESOS
TRIBUTARIOS EN GENERAL Art. 401 del E.T Decreto
1512 de 1985 (Ítem 78 en la tabla del Art. 868-1 del ET) |
27 |
$725.000 |
3,5 % |
|
|
COMPRA DE BIENES Y PRODUCTOS
AGRÍCOLAS O PECUARIOS SIN
PROCESAMIENTO INDUSTRIAL Decreto
2595 de 1993. Art. 1 (Ítem
“82” en la tabla del Art. 868-1 del E.T.) |
92 |
$2.469.000 |
1,5% |
|
25 |
||||
|
|
||||
|
|
COMPRA DE CAFÉ PERGAMINO O
CEREZA Decreto
1479 de 1996 Art. 1 (Ítem
“83” en la tabla del Art. 868-1 del E.T.) |
160 |
$4.295.000 |
0,5% |
|
26 |
||||
|
|
||||
|
27 |
COMPRA DE COMBUSTIBLES
DERIVADOS DEL PETRÓLEO |
No
aplica |
$1 |
0,1% |
|
|
||||
|
28 |
PAGOS A
ESTABLECIMIENTOS COMERCIALES QUE ACEPTAN COMO MEDIO DE PAGO LAS TARJETAS
DÉBITO O CRÉDITO (El agente de retención es el banco emisor de la tarjeta débito
o crédito) |
No
aplica |
$1 |
1,5% |
|
|
||||
|
29 |
POR
EMOLUMENTOS ECLESIÁSTICOS EFECTUADOS A PERSONAS NATURALES QUE SEAN
"DECLARANTES DE RENTA" |
27 |
$725.000 |
4% |
|
|
||||
|
30 |
POR
EMOLUMENTOS ECLESIÁSTICOS EFECTUADOS A PERSONAS NATURALES QUE NO SEAN DECLARANTES DE RENTA |
27 |
$725.000 |
3,5% |
|
|
||||
|
31 |
SOBRE DIVIDENDOS GRAVABLES QUE
SE LLEGUEN A DISTRIBUIR DESPUÉS DE MARZO 1 DE 2007 (y sin importar el año al
que corresponda el dividendo) |
No
aplica |
$1 |
20%, ó
33% según el tipo de socio de que se trate |
|
RETENCIÓN A
TÍTULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2013 |
||||
|
- Cuando el beneficiario es un No residente en Colombia (Art. 9 y
10 del Estatuto Tributario) - |
||||
|
(Art.
319 a 328 y 406 a 419 del Estatuto Tributario ) |
||||
|
|
||||
|
No. |
Conceptos |
A partir de (cifras en términos de UVT) |
A partir de (cifras en pesos) |
Tarifas |
|
1 |
Dividendos y participaciones |
No
aplica |
$1 (pero de las utilidades que de haberse
distribuido a un residente en Colombia hubieren estado "gravadas") |
25% (rebajó por la nueva versión del art. 240 del
E.T. modificado con el art. 95 de la Ley 1607; ver
el parágrafo de la norma) |
|
Art.
245 del Estatuto Tributario |
||||
|
Art.
391 del Estatuto Tributario |
||||
|
Art.
407 del Estatuto Tributario |
||||
|
2 |
Intereses, comisiones,
honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones por servicios
personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial |
No
aplica |
$ 1 |
25% |
|
Art.
408 inciso .1 del Estatuto Tributario |
||||
|
3 |
Consultorías, servicios
técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten en Colombia o desde
el exterior Art.
408, inciso. 2 del Estatuto Tributario |
No
aplica |
$ 1 |
10%
como tarifa única de renta |
|
RETENCIÓN A
TÍTULO DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 2013 |
||||
|
( art.
437-1 y 437-2 del Estatuto Tributario |
||||
|
|
||||
|
No. |
Conceptos |
A partir de (cifras en términos de UVT) |
A partir de (cifras en pesos) |
Tarifas |
|
1 |
Por compras de bienes gravados
con IVA (cuyo
valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS
) y servicios gravados con IVA
(cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS),
y sucediendo que el beneficiario del pago es residente en Colombia, y el pago
se realiza por fuera del sistema de tarjetas débito o crédito |
No aplica |
La base es el 100% del valor del IVA facturado o
teórico (ver nota 3 abajo) |
15% del IVA |
|
Art.
437-1 |
||||
|
Art.
437-2 del Estatuto Tributario |
||||
|
Art.
380 de 1996 |
||||
|
Decreto
782 de 1996 Art. 1 y 2 (Ítem “84” y “85” en la tabla del art. 868-1 del
Estatuto Tributario) |
||||
|
2 |
Pagos a establecimientos
comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas débito o crédito (en estos casos, el agente de retención es el
banco emisor de la tarjeta débito o crédito), y si la compra que se cancela
es por bienes gravados con IVA (cuyo valor antes de IVA sea de $679.000 en
adelante; 27 UVTS ) y servicios gravados con IVA
(cuyo valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS) |
No aplica |
$1 |
1.5% |
|
Decreto 782 de 1996, art. 1 y 2 (es el item “84” y “85” en la tabla del art.868-1
del ET) |
||||
|
3 |
Por el pago de servicios
gravados con IVA (cuyo
valor antes de IVA sea $101.000 en adelante; 4 UVTS),
prestados en suelo colombiano, pero
quien prestó el servicio es un no residente en Colombia |
No aplica |
La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 3
abajo) |
100% del IVA |
|
Parágrafo
del art. 437-1 del Estatuto Tributario
|
||||
|
4 |
Por compras de
aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica Civil ) |
No aplica |
La base es el 100% del IVA teórico (ver nota 3
abajo) |
100% del IVA |
|
Art.
437-2, numeral 6 del Estatuto Tributario) |
||||
|
5 |
A
partir de julio 1 de 2007, Por compras de hojas tabaco (cuyo valor antes de
IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS) |
No
aplica |
La base
es el 100% del IVA teórico (ver nota 3 abajo) |
100%
del IVA |
|
|
||||
|
|
A partir de Octubre 27 de 2010, Por compras de oro que
realice el Banco de la Republica a los
productores o comercializadores de oro (cuyo
valor antes de IVA sea de $679.000 en adelante; 27 UVTS) |
No aplica |
La base es el 100% del IVA teórico |
75% del IVA |
|
A TÍTULO DEL IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL 2013 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
( Art.
519 parágrafo, del Estatuto Tributario)
|