CONCEPTOS Y TARIFAS
DE RETENCION EN
Decreto 3803 y 3804 del 30 de
Diciembre 2003
|
Conceptos |
Tarifa |
Base |
Compras
Generales declarantes
|
3.5% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000 |
|
Compras
Generales no declarantes |
3.5% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000 |
|
Compra de Combustible (Gasolina, ACPM y Gas Natural) |
0.1% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000 |
|
Compra
de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial |
1.5% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $1.658.000 |
|
Compra
de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industrial que
hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores . |
3.5% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $1.658.000 |
|
Compra
de Café Pergamino o Cereza |
1.5% |
Pago
o abono en cuenta igual o superior a $2.806.000 |
|
Contratos de construcción y urbanización |
1% |
Todo el pago |
|
Honorarios y Comisiones prestados por Personas Jurídicas y pagados por declarantes. |
11% |
Todo el pago |
|
Honorarios
y Comisiones prestados por Personas
naturales con pagos o abonos menores o iguales a $ 60.000.000 durante el año
gravable 2003 y pagados por declarantes. |
10% |
Todo
el pago |
|
Honorarios
y Comisiones prestados por Personas
naturales con pagos o abonos superiores a $ 60.000.000 durante el año
gravable 2004 y pagados por declarantes. Nota
1: Si ingresos del contrato superan en el 2004 $60.000.000 Nota
2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el
2004 $60.000.000. |
11% |
Todo
el pago |
|
Honorarios y Comisiones pagados por no declarantes |
10% |
Todo el pago |
|
Servicios Generales declarantes |
6% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000 |
|
Servicios
Generales no declarantes |
6% |
Pago
o abono en cuenta igual o superior a $70.000 |
|
Servicios de Transporte de carga |
1% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000 |
|
Servicio de Transporte de pasajeros pagado por declarantes |
3.5% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000 |
|
Servicio
de Transporte de pasajeros pagado por no declarantes |
3.5% |
Pago
o abono en cuenta igual o superior a $491.000 |
|
Servicios Temporales |
2% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000 |
|
Servicio
Vigilancia y Aseo |
3% |
Pago
o abono en cuenta igual o superior a $70.000 |
|
Arrendamiento de Bienes Muebles |
4% |
Todo el pago |
|
Arrendamiento de Bienes Raíces que hacen personas jurídicas, sociedades de hecho y personas naturales agentes retenedores |
3.5% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $491.000 |
|
Servicios de hotel, restaurante y hospedaje declarantes |
3.5% |
Pago o abono en cuenta igual o superior a $70.000 |
|
Servicios
de hotel, restaurante y hospedaje no
declarantes |
3.5% |
Pago
o abono en cuenta igual o superior a $70.000 |
|
Por impuesto de timbre para instrumentos públicos o privados |
1.5% |
$53.000.000 |
|
Rifas,
Loterías, Apuestas y Similares |
20% |
Pago
o abono en cuenta igual o superior a $854.000 |
|
Contratos
de consultoría y de administración
delegada que hacen personas jurídicas y
naturales agentes de retención a personas jurídicas. |
11% |
Todo
el pago |
|
Contratos
de consultoría y de administración
delegada pagados por declarantes a favor de personas naturales, con pagos o
abonos superiores a $ 60.000.000 durante el año gravable 2003 Nota
1: Si ingresos del contrato superan en el 2003 $60.000.000 Nota
2: A partir de la fecha en que excedan los pagos o abonos en cuenta en el
2003 $60.000.000. |
11% |
Todo
el pago |
|
Contratos
de consultoría y de administración
delegada pagados por declarantes a favor de personas naturales, con pagos o abonos
menores o iguales a $ 60.000.000 durante el año gravable 2003 |
10% |
Todo
el pago |
|
Consultorías,
servicios técnicos y de asistencia técnica, prestados por no residentes o no domiciliados
en Colombia, tendrán retención, bien sea que se presten en el país o en el
exterior. |
10% |
Todo
el pago |
|
Consultoría
en Obras Públicas |
2% |
Todo
el pago |
|
Rendimientos
financieros |
7% |
Todo
el pago |
|
Rendimientos
de títulos de ahorro a largo plazo (mayores de 5 años) |
4% |
Todo
el pago |
|
Enajenación
de Activos Fijos, personas naturales |
1% |
Todo
el pago |
|
Ingresos
laborales |
Según Tabla |
Pagos
superiores a $1.700.001 |
|
Servicios
públicos personas jurídicas. |
2.5% |
Todo
el pago reducido en el porcentaje de exención aplicable a cada año. |
|
Retención
en |
75% del IVA |
Valor
del IVA |
|
Retención
en |
10% del IVA |
Valor
del IVA |
|
Retención
en colocación independiente de juegos de suerte y azar |
3% |
85.000 |
|
Sanción
MINIMA |
|
$180.000 |
Tabla de retención en la fuente
Año gravable 2004
PARA
PAGOS GRAVABLES ORIGINADOS EN
Intervalos %Valor
de retención a retener
TARIFA DEL 0%
1a1.700.0000,00%0
TARIFA DEL 20%
Intervalos % valor de retención Valor a retener
1.700.001a1.750.0000, 29% 5.000
1.750.001 a
1.800.0000,
85%
15.000
1.800.001 a
1.850.0001, 37%
25.000
1.850.001 a
1.900.0001,
87%
35.000
1.900.001 a
1.950.0002,
34% 45.000
1.950.001 a
2.000.0002,
78%
55.000
2.000.001 a
2.050.0003,
21% 65.000
2.050.001 a
2.100.0003,
61%
75.000
2.100.001 a
2.150.0004,
00%
85.000
2.150.001 a
2.200.0004,
37%
95.000
2.200.001 a
2.250.0004,
72%
105.000
2.250.001 a 2.300.0005, 05%
115.000
2.300.001 a
2.350.0005,
38%
125.000
2.350.001 a
2.400.0005, 68%
135.000
2.400.001 a
2.450.0005,
98%
145.000
Intervalos % Valor
de retención a retener
2.450.001 a
2.500.0006, 26%
155.000
2.500.001 a
2.550.0006,
53%
165.000
2.550.001 a
2.600.0006,
80%
175.000
2.600.001 a
2.650.0007,
05%
185.000
2.650.001 a
2.700.0007,
29% 195.000
TARIFA DEL 29%
2.700.001 a
2.750.0007,
69%
209.500
2.750.001 a
2.800.0008,
07% 224.000
2.800.001 a
2.850.0008,
44%
238.500
Intervalos % valor
de retención a retener
TARIFA DEL 35%